SME
Sobota, 31. október, 2020 | Meniny má AurelaKrížovkyKrížovky

Zdanenie prenájmu v cudzine

Aké povinnosti na dani z príjmu bude mať slovenský daňovník, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území štátu EÚ a chce ju prenajímať? Z dvojstrannej zmluvy o zabránení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a týmto štátom vyplýva, že ...

Aké povinnosti na dani z príjmu bude mať slovenský daňovník, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území štátu EÚ a chce ju prenajímať? Z dvojstrannej zmluvy o zabránení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a týmto štátom vyplýva, že je povinný platiť daň z príjmu za prenájom tejto nehnuteľnosti v štáte, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Je daňovník povinný priznať tento už raz zdanený príjem z prenájmu nehnuteľnosti aj v daňovom priznaní, ktoré podáva na Slovensku?

Každý rezident Slovenskej republiky, ktorý dosahuje príjmy aj mimo územia Slovenska, je povinný podľa slovenských daňových zákonov priznať a zdaniť všetky príjmy, aj tie celosvetové.

Skryť Vypnúť reklamu

Ak váš celkový príjem z prenájmu nehnuteľnosti za zdaňovacie obdobie presiahne zákonom stanovený limit pre oslobodenie (pre rok 2008 je to suma 49 248 korún), musíte podať daňové priznanie, v ktorom uvediete všetky zdaniteľné príjmy vrátane tých, ktoré ste dosiahli z prenájmu v zahraničí.

Zo znenia otázky neviem usúdiť, kde sa vaša nehnuteľnosť nachádza, ani to, či ju prenajímate ako občan, alebo ako živnostník v súvislosti s podnikaním. Predpokladám, že nehnuteľnosť nevyužívate na podnikanie, ale ju prenajímate ako fyzická osoba.

Vychádzajúc z toho, že daňové zákony členských štátov EÚ sú konštruované obdobne, vo všeobecnosti platí, že ak vám plynie príjem z prenájmu nehnuteľnosti, ktorá je umiestnená na území niektorej z členských krajín Európskej únie, musíte sa zaregistrovať na daňovom úrade príslušného členského štátu. Správca dane vám pridelí daňové identifikačné číslo, pod ktorým podáte po skončení szdaňovacieho obdobia daňové priznanie. Príjem získaný z prenájmu nehnuteľnosti zdaníte v súlade s legislatívou daného členského štátu tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Skryť Vypnúť reklamu

Zamedzenie dvojitého zdanenia

Podaním daňového priznania v štáte zdroja však vaša daňová povinnosť nekončí. V zmysle slovenských právnych noriem musíte podať daňové priznanie a dosiahnutý príjem z prenájmu priznať aj na Slovensku. Daňové zákony sú pri zdaňovaní medzinárodných príjmov rezidentných daňovníkov veľkorysé, zabraňujú tomu, aby príjem museli súčasne zdaniť v štáte zdroja (kde je nehnuteľnosť umiestnená), a aj v štáte rezidencie (pre vás na Slovensku).

Na tento účel slúžia zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Na jeho zamedzenie používajú rôzne metódy a formy. Podľa niektorých zmlúv sa používa rovnaká metóda na všetky druhy príjmov (napríklad zápočet v Českej republike), podľa iných sa na rôzne druhy príjmov použijú rôzne metódy (Nemecko). Vo väčšine medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorými je Slovenská republika viazaná, sa používajú dve metódy, a to metóda jednoduchého zápočtu a metóda vyňatia. Kým pri metóde zápočtu si môžete v daňovom priznaní odpočítať už zaplatenú daň v zahraničí, pri metóde vyňatia vyjmete priamo zdaňovaný príjem.

Skryť Vypnúť reklamu

Zápočet a vyňatie príjmov

Pri metóde zápočtu si môžete od daňovej povinnosti odpočítať zaplatenú daň v zahraničí, ale len do výšky, akú by ste zaplatili podľa nášho zákona.

Pri uplatnení tejto metódy musíte preukázať úhradu dane v zahraničí potvrdením o zaplatení dane od zahraničnej daňovej správy (Certification on tax payment).

Niektoré štáty pri zdanení celosvetových príjmov používajú v zmluvách metódu vyňatia príjmov. Podľa nej príjem dosiahnutý v zahraničí uvediete v daňovom priznaní, ale nemá to prakticky dopad na daňovú povinnosť. Príjem vyjmete zo zdaniteľných príjmov, respektíve vôbec nezahrniete do daňového základu. Skutočnosť, že predmetný príjem zo zahraničia neuvediete do základu dane ale neznamená, že nemáte povinnosť podať daňové priznanie. Pri tejto metóde tiež musíte preukázať výšku príjmu.

Otázky do daňovej poradne môžete posielať na adresu sreality@sme.sk

Skryť Vypnúť reklamu

          Inzercia - Tlačové správy

          1. Poznáte najbohatšie firmy sveta? Podiel v nich majú aj Slováci
          2. Dokážu benzínové fukáre odolať výzve akumulátorových?
          3. Pôžička bez úrokov a poplatkov? Áno, existuje
          4. Pracujete? Vaše odvody zachraňujú podvýživené zdravotníctvo
          5. 1,6 milióna stavených na Trumpa! Kto bude mať pravdu?
          6. Koronakríza: Pomoc našej banky počas pandémie ocenili vo svete
          7. Magazín SME Ženy už v predaji
          8. Nové Porsche Panamera spája nespojiteľné
          9. UNIQA preberá dôchodkové fondy AXA, pre klientov sa nič nemení
          10. Pandémia urýchlila štart online duálneho vzdelávania
          1. Nechajte zamestnancov vybrať si služobné auto, oplatí sa vám to
          2. Moringa a Ginkgo - pomocníci z prírody
          3. Pracujete? Vaše odvody zachraňujú podvýživené zdravotníctvo
          4. 1,6 milióna stavených na Trumpa! Kto bude mať pravdu?
          5. O prenájom auta majú čoraz väčší záujem aj malé firmy. Ušetria
          6. Koronakríza: Pomoc našej banky počas pandémie ocenili vo svete
          7. Magazín SME Ženy už v predaji
          8. SPS ukončí rok miliónovými investíciami
          9. Dokážu benzínové fukáre odolať výzve akumulátorových?
          10. Trh s elektromobilmi stagnuje. Kríza by mu mohla pomôcť
          1. Novodobý slovenský Baťa. Zamestnancom stavia domy 38 037
          2. Aplikáciu tohto Slováka používajú v 150 krajinách. Ako začínal? 26 127
          3. Pohoda v domácnosti sa odvíja od jednej veci. Neuveríte, od akej 18 958
          4. Príjem vs. dôchodok. Realita, na ktorú sa treba pripraviť 16 791
          5. Pracujete v IT? Táto slovenská firma neustále prijíma ľudí 15 298
          6. Tradičná plodina zo Slovenska mizne. Čo sa deje so zemiakmi? 14 578
          7. O levočský „nanozázrak“ sa zaujíma európsky trh 14 088
          8. ARÓNIA a RAKYTNÍK - podporí tvoju imunitu v boji s vírusmi 12 536
          9. Toto sú povolania budúcnosti. Niektoré prekvapili 11 147
          10. LEN DNES: Zľava viac ako 50% na ročné predplatné týždenníkov MY 10 863
          Skryť Vypnúť reklamu
          Skryť Vypnúť reklamu

          Hlavné správy zo Sme.sk

          Jedno z odberných miest v Bratislave.
          Sean Connery ako James Bond vo filme Nikdy nehovor nikdy.

          Kam ísť na test, čo s pozitívnymi a čo bude s netestovanými? (otázky a odpovede)

          Certifikát z plošného testovania na Covid-19 je vstupenkou do obchodov.

          Pri plošnom testovaní sa využívajú antigénové testy.
          Ľudia čakajú na plošné testovanie v Bratislave.

          Neprehliadnite tiež

          Podcast Index

          Index: Ani prísnejšia regulácia úverov nehnuteľnosti nezlacní

          Ako ovplyvní ceny nehnuteľností sprísnenie poskytovania úverov.

          Logo podcastu Index o ekonomike a podnikaní.
          Ilustračné foto.

          Ceny nehnuteľností na bývanie v prvom štvrťroku stúpli

          V medzikvartálnom porovnaní stúpli takmer o tri percentá a v medziročnom porovnaní sa zvýšili o necelých 12 percent.

          Ilustračné foto.

          V regióne, kde je kominárov málo, sa na nich čaká dlhšie

          Na Slovensku je okolo 800-tisíc domácností, ktoré majú komín. Kominárov je okolo 300.