SME
Utorok, 19. november, 2019 | Meniny má Alžbeta

Zdanenie prenájmu v cudzine

Aké povinnosti na dani z príjmu bude mať slovenský daňovník, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území štátu EÚ a chce ju prenajímať? Z dvojstrannej zmluvy o zabránení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a týmto štátom vyplýva, že ...

Aké povinnosti na dani z príjmu bude mať slovenský daňovník, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území štátu EÚ a chce ju prenajímať? Z dvojstrannej zmluvy o zabránení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a týmto štátom vyplýva, že je povinný platiť daň z príjmu za prenájom tejto nehnuteľnosti v štáte, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Je daňovník povinný priznať tento už raz zdanený príjem z prenájmu nehnuteľnosti aj v daňovom priznaní, ktoré podáva na Slovensku?

Každý rezident Slovenskej republiky, ktorý dosahuje príjmy aj mimo územia Slovenska, je povinný podľa slovenských daňových zákonov priznať a zdaniť všetky príjmy, aj tie celosvetové.

Ak váš celkový príjem z prenájmu nehnuteľnosti za zdaňovacie obdobie presiahne zákonom stanovený limit pre oslobodenie (pre rok 2008 je to suma 49 248 korún), musíte podať daňové priznanie, v ktorom uvediete všetky zdaniteľné príjmy vrátane tých, ktoré ste dosiahli z prenájmu v zahraničí.

Zo znenia otázky neviem usúdiť, kde sa vaša nehnuteľnosť nachádza, ani to, či ju prenajímate ako občan, alebo ako živnostník v súvislosti s podnikaním. Predpokladám, že nehnuteľnosť nevyužívate na podnikanie, ale ju prenajímate ako fyzická osoba.

Vychádzajúc z toho, že daňové zákony členských štátov EÚ sú konštruované obdobne, vo všeobecnosti platí, že ak vám plynie príjem z prenájmu nehnuteľnosti, ktorá je umiestnená na území niektorej z členských krajín Európskej únie, musíte sa zaregistrovať na daňovom úrade príslušného členského štátu. Správca dane vám pridelí daňové identifikačné číslo, pod ktorým podáte po skončení szdaňovacieho obdobia daňové priznanie. Príjem získaný z prenájmu nehnuteľnosti zdaníte v súlade s legislatívou daného členského štátu tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Zamedzenie dvojitého zdanenia

Podaním daňového priznania v štáte zdroja však vaša daňová povinnosť nekončí. V zmysle slovenských právnych noriem musíte podať daňové priznanie a dosiahnutý príjem z prenájmu priznať aj na Slovensku. Daňové zákony sú pri zdaňovaní medzinárodných príjmov rezidentných daňovníkov veľkorysé, zabraňujú tomu, aby príjem museli súčasne zdaniť v štáte zdroja (kde je nehnuteľnosť umiestnená), a aj v štáte rezidencie (pre vás na Slovensku).

Na tento účel slúžia zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Na jeho zamedzenie používajú rôzne metódy a formy. Podľa niektorých zmlúv sa používa rovnaká metóda na všetky druhy príjmov (napríklad zápočet v Českej republike), podľa iných sa na rôzne druhy príjmov použijú rôzne metódy (Nemecko). Vo väčšine medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorými je Slovenská republika viazaná, sa používajú dve metódy, a to metóda jednoduchého zápočtu a metóda vyňatia. Kým pri metóde zápočtu si môžete v daňovom priznaní odpočítať už zaplatenú daň v zahraničí, pri metóde vyňatia vyjmete priamo zdaňovaný príjem.

Zápočet a vyňatie príjmov

Pri metóde zápočtu si môžete od daňovej povinnosti odpočítať zaplatenú daň v zahraničí, ale len do výšky, akú by ste zaplatili podľa nášho zákona.

Pri uplatnení tejto metódy musíte preukázať úhradu dane v zahraničí potvrdením o zaplatení dane od zahraničnej daňovej správy (Certification on tax payment).

Niektoré štáty pri zdanení celosvetových príjmov používajú v zmluvách metódu vyňatia príjmov. Podľa nej príjem dosiahnutý v zahraničí uvediete v daňovom priznaní, ale nemá to prakticky dopad na daňovú povinnosť. Príjem vyjmete zo zdaniteľných príjmov, respektíve vôbec nezahrniete do daňového základu. Skutočnosť, že predmetný príjem zo zahraničia neuvediete do základu dane ale neznamená, že nemáte povinnosť podať daňové priznanie. Pri tejto metóde tiež musíte preukázať výšku príjmu.

Otázky do daňovej poradne môžete posielať na adresu sreality@sme.sk

          Inzercia - Tlačové správy

          1. Tri základné kroky: Ako sa starať o pacienta s inkontinenciou
          2. 5 prekvapivých vecí, ktoré menia náš svet a ani o tom nevieme
          3. Vlastný biznis? S kvalitným účtom sa živnosť rozbieha ľahšie
          4. Pozrite sa, ako fungujú asistenčné systémy Volkswagenu
          5. Dokážu dávať škôlkári pozor na ceste? Otestovali sme ich
          6. Dlhopisy a zmenky: fixný výnos 5,5 - 7 % p.a.
          7. Známe osobnosti prezradili, do ktorej krajiny sa nechcú vrátiť
          8. Dajme ojazdeným pneumatikám druhú šancu. Nič nás to nestojí...
          9. Rýchly úver sa dá získať aj bez zložitých zmlúv
          10. Sloboda na Slovensku oslavuje 30 rokov
          1. Pozrite sa, ako fungujú asistenčné systémy Volkswagenu
          2. Známe osobnosti prezradili, do ktorej krajiny sa nechcú vrátiť
          3. Dlhopisy a zmenky: fixný výnos 5,5 - 7 % p.a.
          4. Dokážu dávať škôlkári pozor na ceste? Otestovali sme ich
          5. Changes to the Public Procurement Law – Take Two
          6. Tatras guide: A fresh take on the stunning soul of Slovakia
          7. Vlastný biznis? S kvalitným účtom sa živnosť rozbieha ľahšie
          8. Rýchly úver sa dá získať aj bez zložitých zmlúv
          9. Dajme ojazdeným pneumatikám druhú šancu. Nič nás to nestojí...
          10. Róbert Boženík je nový patrón školského turnaja McDonald's Cup
          1. Už iba dnes: Predplatné SME.sk za mimoriadnu cenu 11 512
          2. Hodnotenie profesionála: Aká je dovolenka v Thajsku? 11 263
          3. Vysokoškolský bedeker: Na ktorú univerzitu poslať prihlášku? 10 398
          4. 5 prekvapivých vecí, ktoré menia náš svet a ani o tom nevieme 8 874
          5. Kedy sa vám jazda na LPG oplatí, ako servisovať a kde netankovať 8 166
          6. Ako efektívne doplniť železo? Odpovedá MUDr. Radovan Juríček 7 700
          7. Tri základné kroky: Ako sa starať o pacienta s inkontinenciou 4 754
          8. TOP pätnásť miest v Spojených arabských emirátoch 4 572
          9. 5 najúčinnejších tipov, ako sa zbaviť bolesti hlavy 4 561
          10. Príbehy z raketovej základne, ktoré ste nikdy nemali počuť 3 924

          Hlavné správy zo Sme.sk

          Galavečer k novembru ‘89 bol dvakrát drahší ako v kauze Evka

          Podujatie v SND vyšlo štát na pol milióna eur.

          Galavečer k výročiu Nežnej revolúcie.
          Dobré ráno

          Dobré ráno: Biskupi kritizujú kňaza Kuffu len opatrne

          KBS sa ozvala proti kňazovi, no až keď jeho strana išla do koalície s fašistami.

          Podcast Dobré Ráno
          Stĺpček Petra Schutza

          Ak sa spolieha na časový stres, opozícia pri hľadaní koalície hazarduje

          Sulíkovi sa dá iba zaželať šťastie.

          Peter Schutz
          Martin Valihora je ambasádorom iniciatívy Národné kultúrne a spoločenské centrum

          Neprehliadnite tiež

          Podcast Index

          Index: Ani prísnejšia regulácia úverov nehnuteľnosti nezlacní

          Ako ovplyvní ceny nehnuteľností sprísnenie poskytovania úverov.

          Logo podcastu Index o ekonomike a podnikaní.
          Ilustračné foto.

          Ceny nehnuteľností na bývanie v prvom štvrťroku stúpli

          V medzikvartálnom porovnaní stúpli takmer o tri percentá a v medziročnom porovnaní sa zvýšili o necelých 12 percent.

          Ilustračné foto.

          V regióne, kde je kominárov málo, sa na nich čaká dlhšie

          Na Slovensku je okolo 800-tisíc domácností, ktoré majú komín. Kominárov je okolo 300.