SME
Štvrtok, 29. júl, 2021 | Meniny má MartaKrížovkyKrížovky

Zdanenie prenájmu v cudzine

Aké povinnosti na dani z príjmu bude mať slovenský daňovník, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území štátu EÚ a chce ju prenajímať? Z dvojstrannej zmluvy o zabránení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a týmto štátom vyplýva, že ...

Aké povinnosti na dani z príjmu bude mať slovenský daňovník, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území štátu EÚ a chce ju prenajímať? Z dvojstrannej zmluvy o zabránení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a týmto štátom vyplýva, že je povinný platiť daň z príjmu za prenájom tejto nehnuteľnosti v štáte, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Je daňovník povinný priznať tento už raz zdanený príjem z prenájmu nehnuteľnosti aj v daňovom priznaní, ktoré podáva na Slovensku?

Každý rezident Slovenskej republiky, ktorý dosahuje príjmy aj mimo územia Slovenska, je povinný podľa slovenských daňových zákonov priznať a zdaniť všetky príjmy, aj tie celosvetové.

Skryť Vypnúť reklamu

Ak váš celkový príjem z prenájmu nehnuteľnosti za zdaňovacie obdobie presiahne zákonom stanovený limit pre oslobodenie (pre rok 2008 je to suma 49 248 korún), musíte podať daňové priznanie, v ktorom uvediete všetky zdaniteľné príjmy vrátane tých, ktoré ste dosiahli z prenájmu v zahraničí.

Zo znenia otázky neviem usúdiť, kde sa vaša nehnuteľnosť nachádza, ani to, či ju prenajímate ako občan, alebo ako živnostník v súvislosti s podnikaním. Predpokladám, že nehnuteľnosť nevyužívate na podnikanie, ale ju prenajímate ako fyzická osoba.

Vychádzajúc z toho, že daňové zákony členských štátov EÚ sú konštruované obdobne, vo všeobecnosti platí, že ak vám plynie príjem z prenájmu nehnuteľnosti, ktorá je umiestnená na území niektorej z členských krajín Európskej únie, musíte sa zaregistrovať na daňovom úrade príslušného členského štátu. Správca dane vám pridelí daňové identifikačné číslo, pod ktorým podáte po skončení szdaňovacieho obdobia daňové priznanie. Príjem získaný z prenájmu nehnuteľnosti zdaníte v súlade s legislatívou daného členského štátu tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Skryť Vypnúť reklamu

Zamedzenie dvojitého zdanenia

Podaním daňového priznania v štáte zdroja však vaša daňová povinnosť nekončí. V zmysle slovenských právnych noriem musíte podať daňové priznanie a dosiahnutý príjem z prenájmu priznať aj na Slovensku. Daňové zákony sú pri zdaňovaní medzinárodných príjmov rezidentných daňovníkov veľkorysé, zabraňujú tomu, aby príjem museli súčasne zdaniť v štáte zdroja (kde je nehnuteľnosť umiestnená), a aj v štáte rezidencie (pre vás na Slovensku).

Na tento účel slúžia zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Na jeho zamedzenie používajú rôzne metódy a formy. Podľa niektorých zmlúv sa používa rovnaká metóda na všetky druhy príjmov (napríklad zápočet v Českej republike), podľa iných sa na rôzne druhy príjmov použijú rôzne metódy (Nemecko). Vo väčšine medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorými je Slovenská republika viazaná, sa používajú dve metódy, a to metóda jednoduchého zápočtu a metóda vyňatia. Kým pri metóde zápočtu si môžete v daňovom priznaní odpočítať už zaplatenú daň v zahraničí, pri metóde vyňatia vyjmete priamo zdaňovaný príjem.

Skryť Vypnúť reklamu

Zápočet a vyňatie príjmov

Pri metóde zápočtu si môžete od daňovej povinnosti odpočítať zaplatenú daň v zahraničí, ale len do výšky, akú by ste zaplatili podľa nášho zákona.

Pri uplatnení tejto metódy musíte preukázať úhradu dane v zahraničí potvrdením o zaplatení dane od zahraničnej daňovej správy (Certification on tax payment).

Niektoré štáty pri zdanení celosvetových príjmov používajú v zmluvách metódu vyňatia príjmov. Podľa nej príjem dosiahnutý v zahraničí uvediete v daňovom priznaní, ale nemá to prakticky dopad na daňovú povinnosť. Príjem vyjmete zo zdaniteľných príjmov, respektíve vôbec nezahrniete do daňového základu. Skutočnosť, že predmetný príjem zo zahraničia neuvediete do základu dane ale neznamená, že nemáte povinnosť podať daňové priznanie. Pri tejto metóde tiež musíte preukázať výšku príjmu.

Otázky do daňovej poradne môžete posielať na adresu sreality@sme.sk

Skryť Vypnúť reklamu

          Inzercia - Tlačové správy

          1. Osviežujúci skúter legendárnej talianskej značky
          2. Work-life balance: Technológie pre život v rovnováhe
          3. Jeden deň na Bratislavu nestačí
          4. Ako dlho skladovať kukuricu a hrach, aby ostali sladké?
          5. Čítajte SME.sk odomknuté a bez reklamy
          6. Túžite sa konečne zbaviť dioptrií, ale bráni vám v tom strach?
          7. Lenivý brunch s Muchom
          8. Úchvatná Petra: Stovky rokov zabudnutá v jordánskej púšti
          9. VÚB banka ešte viac posilní leasingové služby
          10. Sudoku na leto: Nenechajte sivé bunky zaháľať ani cez prázdniny
          1. Work-life balance: Technológie pre život v rovnováhe
          2. Jeden deň na Bratislavu nestačí
          3. Granátové jablko prekvapí vás chuťou i aktívnymi látkami
          4. Do portfólia Proxenty pribudol projekt na Šancovej
          5. 60 rokov tradície s ekologickým srdcom a modernou víziou
          6. Ako dlho skladovať kukuricu a hrach, aby ostali sladké?
          7. Keď ekológia spája
          8. Wüstenrot predstavuje novú stratégiu pre slovenský trh
          9. Na zmenu zdravotnej poisťovne vám po novom stačia 3 minúty
          10. Brusnica – lahodná i účinná zároveň
          1. Úchvatná Petra: Stovky rokov zabudnutá v jordánskej púšti 11 277
          2. Prečo by ste si nemali odoprieť balenú bagetu? 5 137
          3. Od Česka až po Jadran 3 866
          4. Ako nájsť dobrý jogurt? Ak neobsahuje toto, ani ho nekupujte 3 418
          5. Nová sála i námestie. Trnavské Mýto sa stane novým centrom 3 268
          6. Ako sa nepripraviť o zákazníkov bez hotovosti 3 149
          7. Najzelenšie nákupné centrum na Slovensku otvorí druhú etapu 3 115
          8. Slovenské čučoriedky? Nemusíte ísť do lesa, kúpite ich v reťazci 2 965
          9. Túžite sa konečne zbaviť dioptrií, ale bráni vám v tom strach? 2 731
          10. Sudoku na leto: Nenechajte sivé bunky zaháľať ani cez prázdniny 2 190
          Skryť Vypnúť reklamu
          Skryť Vypnúť reklamu

          Hlavné správy zo Sme.sk

          Minister vnútra SR Roman Mikulec a predseda vlády SR Eduard Heger.

          Rokovať o Mikulcovi a policajnom prezidentovi Kovaříkovi žiada Sme rodina.


          8 h
          Zuzana Rehák Štefečeková na OH Tokio 2020 / 2021.

          Olympijské hry minúta po minúte (live). Sledujte online letnú olympiádu z dňa 6 (29.7.2021) v Tokiu 2020 / 2021.


          Sportnet 5 h

          Neprehliadnite tiež

          Logo podcastu Index o ekonomike a podnikaní.

          Ako ovplyvní ceny nehnuteľností sprísnenie poskytovania úverov.


          a 1 ďalší 10. jan
          Ilustračné foto.

          Ľudia najviac kupovali menšie byty.


          SITA 13. júl
          Ilustračné foto.

          V medzikvartálnom porovnaní stúpli takmer o tri percentá a v medziročnom porovnaní sa zvýšili o necelých 12 percent.


          SITA 30. máj