Zdanenie prenájmu v cudzine

Aké povinnosti na dani z príjmu bude mať slovenský daňovník, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území štátu EÚ a chce ju prenajímať? Z dvojstrannej zmluvy o zabránení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a týmto štátom vyplýva, že ...

Aké povinnosti na dani z príjmu bude mať slovenský daňovník, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území štátu EÚ a chce ju prenajímať? Z dvojstrannej zmluvy o zabránení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a týmto štátom vyplýva, že je povinný platiť daň z príjmu za prenájom tejto nehnuteľnosti v štáte, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Je daňovník povinný priznať tento už raz zdanený príjem z prenájmu nehnuteľnosti aj v daňovom priznaní, ktoré podáva na Slovensku?

Každý rezident Slovenskej republiky, ktorý dosahuje príjmy aj mimo územia Slovenska, je povinný podľa slovenských daňových zákonov priznať a zdaniť všetky príjmy, aj tie celosvetové.

Ak váš celkový príjem z prenájmu nehnuteľnosti za zdaňovacie obdobie presiahne zákonom stanovený limit pre oslobodenie (pre rok 2008 je to suma 49 248 korún), musíte podať daňové priznanie, v ktorom uvediete všetky zdaniteľné príjmy vrátane tých, ktoré ste dosiahli z prenájmu v zahraničí.

Zo znenia otázky neviem usúdiť, kde sa vaša nehnuteľnosť nachádza, ani to, či ju prenajímate ako občan, alebo ako živnostník v súvislosti s podnikaním. Predpokladám, že nehnuteľnosť nevyužívate na podnikanie, ale ju prenajímate ako fyzická osoba.

Vychádzajúc z toho, že daňové zákony členských štátov EÚ sú konštruované obdobne, vo všeobecnosti platí, že ak vám plynie príjem z prenájmu nehnuteľnosti, ktorá je umiestnená na území niektorej z členských krajín Európskej únie, musíte sa zaregistrovať na daňovom úrade príslušného členského štátu. Správca dane vám pridelí daňové identifikačné číslo, pod ktorým podáte po skončení szdaňovacieho obdobia daňové priznanie. Príjem získaný z prenájmu nehnuteľnosti zdaníte v súlade s legislatívou daného členského štátu tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Zamedzenie dvojitého zdanenia

Podaním daňového priznania v štáte zdroja však vaša daňová povinnosť nekončí. V zmysle slovenských právnych noriem musíte podať daňové priznanie a dosiahnutý príjem z prenájmu priznať aj na Slovensku. Daňové zákony sú pri zdaňovaní medzinárodných príjmov rezidentných daňovníkov veľkorysé, zabraňujú tomu, aby príjem museli súčasne zdaniť v štáte zdroja (kde je nehnuteľnosť umiestnená), a aj v štáte rezidencie (pre vás na Slovensku).

Na tento účel slúžia zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Na jeho zamedzenie používajú rôzne metódy a formy. Podľa niektorých zmlúv sa používa rovnaká metóda na všetky druhy príjmov (napríklad zápočet v Českej republike), podľa iných sa na rôzne druhy príjmov použijú rôzne metódy (Nemecko). Vo väčšine medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorými je Slovenská republika viazaná, sa používajú dve metódy, a to metóda jednoduchého zápočtu a metóda vyňatia. Kým pri metóde zápočtu si môžete v daňovom priznaní odpočítať už zaplatenú daň v zahraničí, pri metóde vyňatia vyjmete priamo zdaňovaný príjem.

Zápočet a vyňatie príjmov

Pri metóde zápočtu si môžete od daňovej povinnosti odpočítať zaplatenú daň v zahraničí, ale len do výšky, akú by ste zaplatili podľa nášho zákona.

Pri uplatnení tejto metódy musíte preukázať úhradu dane v zahraničí potvrdením o zaplatení dane od zahraničnej daňovej správy (Certification on tax payment).

Niektoré štáty pri zdanení celosvetových príjmov používajú v zmluvách metódu vyňatia príjmov. Podľa nej príjem dosiahnutý v zahraničí uvediete v daňovom priznaní, ale nemá to prakticky dopad na daňovú povinnosť. Príjem vyjmete zo zdaniteľných príjmov, respektíve vôbec nezahrniete do daňového základu. Skutočnosť, že predmetný príjem zo zahraničia neuvediete do základu dane ale neznamená, že nemáte povinnosť podať daňové priznanie. Pri tejto metóde tiež musíte preukázať výšku príjmu.

Otázky do daňovej poradne môžete posielať na adresu sreality@sme.sk

Na spracúvanie osobných údajov sa vzťahujú Zásady ochrany osobných údajov a Pravidlá používania cookies. Pred zadaním e-mailovej adresy sa, prosím, dôkladne oboznámte s týmito dokumentmi.

          Inzercia - Tlačové správy

          1. Bardejov by mal byť konečne nezávislý
          2. Karibik aj Európa: Plavte sa za dobrodružstvom
          3. Zuzana Žirková: Šport v meste je v polčase rozpadu
          4. Netrestajme tých, čo mestu šetria čas a peniaze
          5. Zaúča výčapníkov vo svete: Odfláknuté pivo zákazník vycíti
          6. OLED televízory sú ohrozené vypálením obrazu
          7. Z lesa si našla cestu do útulku, na nový domov ale stále čaká
          8. Dana Kleinert sa vzdáva v prospech zmeny v Starom Meste
          9. Union ponúka množstvo výhod pre deti aj matky
          10. Reportáž: Ako sa vyrába slovenské akostné víno
          1. Virtuálne sídlo v Bratislave
          2. Dovolenka snov či chladnička plná jedla? Oslavujte s BILLA
          3. Bardejov by mal byť konečne nezávislý
          4. Karibik aj Európa: Plavte sa za dobrodružstvom
          5. Zuzana Žirková: Šport v meste je v polčase rozpadu
          6. Čo nemôžete zaregistrovať ako ochrannú známku?
          7. Potrebujete ochrannú známku pre Váš produkt ?
          8. Netrestajme tých, čo mestu šetria čas a peniaze
          9. OLED televízory sú ohrozené vypálením obrazu
          10. Z lesa si našla cestu do útulku, na nový domov ale stále čaká
          1. OLED televízory sú ohrozené vypálením obrazu 17 061
          2. Stíhame napredovať s technológiami? Môže už byť neskoro 12 981
          3. Kvíz o zatepľovaní zvládne iba odborník. Trúfate si? 12 484
          4. Koho výrobky naozaj kupujete v McDonald's? 9 733
          5. Reportáž: Ako sa vyrába slovenské akostné víno 8 822
          6. Bezpečné bývanie pre rodiny s deťmi? Na toto nezabudnite 8 599
          7. Koľko minút pracujeme na jednu kávu či novú kuchyňu? 7 242
          8. Zaúča výčapníkov vo svete: Odfláknuté pivo zákazník vycíti 6 136
          9. Karibik aj Európa: Plavte sa za dobrodružstvom 6 104
          10. Pokazila sa Vám práčka či chladnička? Nevolajte opravára! 4 956

          Hlavné správy zo Sme.sk

          Komentár Bena Cunninghama

          Nasledujme Kanadu. Legalizácia marihuany je zmena k lepšiemu

          Bremeno dokazovania musí teraz prejsť na tých, čo sú proti legalizácii.

          ŠPORT

          Vlhová má zákaz chodiť domov. Pre jej úspech sa obetujú všetci

          Vlhová má nového servismana, ktorý jej robí raňajky.

          Neprehliadnite tiež

          Ceny nehnuteľností na bývanie v prvom štvrťroku stúpli

          V medzikvartálnom porovnaní stúpli takmer o tri percentá a v medziročnom porovnaní sa zvýšili o necelých 12 percent.

          V regióne, kde je kominárov málo, sa na nich čaká dlhšie

          Na Slovensku je okolo 800-tisíc domácností, ktoré majú komín. Kominárov je okolo 300.

          Štyri rady, ako sa vyhnúť studeným radiátorom v byte

          Vzduch v radiátoroch a potrubiach môže zdvihnúť náklady až o desať percent.

          Vykurovať sa začalo skôr. Účty ukáže až zima

          Výsledné platby za teplo mierne zdvihne studený január, ktorý bol najchladnejší za 20 rokov