Ako zdaniť prenájom domu, izby, garáže

Aj keď ste sa na daňovom úrade zaregistrovali, pretože prenajímate nehnuteľnosť alebo jej časť, o tom, či musíte podať daňové priznanie, rozhodne váš príjem.

Ten, kto pri prenájme nemá vysoké výdavky alebo sa nechce zaťažovať evidenciou, môže siv daňovom priznaní uplatniť paušálne výdavky.(Zdroj: Ilustračné - ČTK)

Ak vám správca v máji naúčtuje nedoplatok za prenajímaný byt, v daňovom priznaní ho zohľadníte na ďalší rok.

BRATISLAVA. Zo zákona sa totiž zdaňuje až celkový príjem 2012,85 eura. Ak je jeho súčasťou príjem z prenájmu, do daňového priznania sa zahŕňa len tá časť, ktorá presiahne oslobodenú sumu 894,60 eura.

Čo môžete odpočítať
  • Poplatky spojené s užívaním
    a správou bytu.
  • Opravy.
  • Výdavky na inzerciu ponuky
    o prenájme, odmenu realitnej kancelárii.
  • Výdavky na účtovníctvo.
  • Nedoplatky z ročného
    vyúčtovania zálohových platieb v dome a podobne.

Môže nastať aj prípad, že príjem z prenájmu prekročí oslobodenie (spomínaných 894,60 eura) a predsa daňové priznanie podávať nemusíte. Je to vtedy, ak vaše iné príjmy (napríklad z práce na dohodu) spolu so sumou z prenájmu presahujúcou oslobodenie neprekročia 2012,85 eura. „To sa môže stať vtedy, ak daňovník bol zamestnancom iba niekoľko mesiacov a prenajímať začal až koncom roka," hovorí daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková.

Paušálny rébus

Kto pri prenájme nemá vysoké výdavky alebo sa nechce zaťažovať evidenciou, môže v daňovom priznaní uplatniť paušálne výdavky. Tie sú 40 percent zo zdaniteľného príjmu, no ich výšku treba upraviť.

Spôsob, ako sa to robí, upravuje zákon a poučenie je aj v daňovom tlačive. Výdavky musíte upraviť v pomere, v akom je suma príjmov zahrnovaných do základu dane k celkovým príjmom a do daňového priznania uvediete upravenú sumu.

Krok za krokom
Ako postupovať pri zdanení príjmu z prenájmu


1. Príjem z prenájmu zdaňujete vtedy, ak prekročí zákonom stanovenú hranicu. Tá je 894,60 eura.

2. Použite daňové tlačivo typu B.
Príjmy a výdavky zapíšete do riadku 10 v tabuľke číslo 1 na 3. strane.

3. Do príjmov zarátajte aj poplatky za služby a energie. Odpočítajte oslobodenú sumu (894,60 eura). Uveďte znížený príjem.

4. Výdavky môžete uplatniť dvoma spôsobmi. Vo výške paušálu (40 percent z príjmov) alebo uveďte skutočné výdavky. Tie pri prípadnej kontrole musíte vedieť preukázať dokladmi.

5. Výdavky musíte upraviť.
A to v pomere, v akom je suma príjmov zahrnovaných do základu dane k celkovým príjmom. Do daňového priznania uvediete už upravenú sumu.

Ak je napríklad ročný nájom daňovníka 3520,60 eura, po odpočítaní oslobodenia uvedie do daňového priznania príjem 2626 eur. Paušálne výdavky pri uvedenej výške príjmu z prenájmu bude treba upraviť tak, že sa znížia na 74,59 percenta (vychádzame z pomeru 2626/ 3520,60). Pri výdavkoch vo výške 1408,24 eura (40 percent z 3520,60 eura) si tak takýto daňovník uplatní len 1050,40 eura. Čiastkový základ dane, ktorý uvedie v daňovom priznaní, potom bude 1575,60 eur (rozdiel 2626 ­ 1050,40 eura). Ten následne znižuje o nezdaniteľné časti základu v súlade s platnou legislatívou.

Ročné zúčtovanie v bytovke

Ak ste sa rozhodli pre uplatňovanie preukázateľných výdavkov (musíte si však viesť ich evidenciu a v prípade daňovej kontroly ich budete musieť preukázať), treba brať do úvahy, čo do nich možno zahrnúť. Príjem si znížite o také výdavky, ako sú poplatky za služby spojené s užívaním bytu, úhrady za energie, káblovú televíziu, ale aj náklady na inzerciu, na základe ktorej ste hľadali nájomníka či odmenu realitnej kancelárii. Výdavky preukážete dokladmi o zaplatení, výpismi z banky a podobne. Aj tieto výdavky musíte upraviť podľa oslobodenia.

Ak sa stane, že vám v máji pri ročnom zúčtovaní vlaňajších zálohových platieb správca vyúčtuje nedoplatok, výdavok si zohľadníte v daňovom priznaní na budúci rok. Naopak, ak vám správca vráti preplatok, ten na budúci rok v daňovom priznaní zahrniete do príjmov.

Splátky úveru neobstoja

Majitelia prenajímaných bytov sa niekedy mylne domnievajú, že splátky hypotekárneho úveru si môžu v plnej výške uplatniť do daňových výdavkov. Zákon o dani z príjmov to však nepripúšťa. Splátku hypotéky teda nie je možné odpočítať od dosiahnutého príjmu. Premietne sa do výdavkov až prostredníctvom odpisov. „Aj to len v prípade, ak sa napríklad byt rozhodne zaradiť do obchodného majetku a bude ho odpisovať," hovorí poradkyňa.

Daňovým výdavkom sú len úroky z úveru. „Podmienkou okrem iného je, že o nehnuteľnosti je účtované ako o obchodnom majetku," dodáva Anna Šrojtová z daňového riaditeľstva.

Rozdelenie upraví aj dohoda

Viacerí vlastníci sa môžu pri zdaňovaní príjmov z prenájmu dohodnúť. To platí aj pre manželov.

BRATISLAVA. Ak prenajímanú nehnuteľnosť vlastnia viacerí majitelia, príjem z prenájmu si môžu rozdeliť v pomere, v akom ju vlastnia. Alebo sa môžu dohodnúť aj na inom pomere. Rovnako si podelia aj výdavky vynaložené na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov.

„Zákon o dani z príjmov rešpektuje aj takúto dohodu. Každý zo spoluvlastníkov má potom nárok uplatniť si zákonom oslobodenú sumu z príjmu z prenájmu 894,60 eura," hovorí daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková.

Ak napríklad traja majiteľa prenajímaného domu majú príjem 11 950 eur (aj s energiami) a všetci si uplatnia paušálne výdavky 40 percent, oslobodenia a výdavky si uplatnia podľa nasledujúceho príkladu, ktorý sme vybrali z listov čitateľov. Spoluvlastníci, ktorí majú štvrtinový podiel, do priznania uvedú príjmy 2092,90 eura (1/4 z 11 950 eura znížená o oslobodenie). Výdavky budú 837,16 eura (1/4 z 4780 eur znížené koeficientom v rovnakom pomere, v akom je suma príjmov zahrnovaných do základu dane k celkovým príjmom). Spoluvlastník, ktorý má polovičný vlastnícky podiel, si uvedie príjmy 5080,40 eura (1/2 z 11 950 eura znížená o oslobodenie). Výdavky budú 2032,16 eura (1/2 zo 4780 eur znížené koficientom).

Ak ide o nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, tí si môžu príjem z prenájmu rozdeliť na polovicu či dohodou v akomkoľvek inom pomere. Podľa toho postupujú pri podaní daňového priznania a úhrady dane.

Halka Tytykalová
Studené nájomné príjem nezníži

Do príjmu z prenájmu v daňovom priznaní treba zahrnúť aj platby za služby a energie.

BRATISLAVA. Niektorí prenajímatelia majú zmluvu o prenájme uzatvorenú tak, že v nej uvedú len takzvané studené nájomné, teda sumu bez platieb za služby a energie. Nájomník platí faktúry osobitne, hoci sú na majiteľa bytu. Príjem v daňovom priznaní im to nezníži.

„Pri posudzovaní príjmu z prenájmu nehnuteľnosti je potrebné predovšetkým rešpektovať nájomnú zmluvu. Ak prenajímateľ uzatvoril nájomnú zmluvu, pričom nájomca podľa nej platí priamo za dodávku služieb, vodu, elektrinu, plyn a podobne, táto suma sa považuje za nepeňažný príjem prenajímateľa," potvrdila Anna Šrojtová z daňového riaditeľstva. Ten podlieha zdaneniu.

Za príjem sa totiž považuje nielen peňažné, ale aj nepeňažné plnenie dosiahnuté aj zámenou, ocenené cenami bežne používanými v mieste a v čase plnenia alebo spotreby, a to podľa druhu, kvality, prípadne miery opotrebenia predmetného plnenia.

V daňovom priznaní sa potom odvádzané platby alebo preddavky zahrnú spolu s nájomným do príslušného riadku ako príjem z prenájmu nehnuteľností.

Halka Tytykalová
Vedeli ste?

Spôsob uplatnenia výdavkov pri zdanení príjmu z prenájmu môže ovplyvniť ďalšie oslobodenia.

Ak pri prenájme bytu uplatňujete paušálne výdavky, pri jeho predaji pre vás platia rovnaké oslobodenia od dane z príjmov ako platia pre predaj nehnuteľnosti, ktorá nebola prenajímaná.

Pre oslobodenie od dane z príjmu pre predaji nehnuteľnosti na bývanie platí podmienka dvojročného trvalého pobytu alebo päť rokov od jej nadobudnutia. Ak by však vaša nehnuteľnosť bola súčasťou obchodného majetku (vediete si evidenciu, uplatňujete si skutočné výdavky - napríklad si odpočítavate úroky z úveru - a odpisy) a budete ju chcieť predať, príjem z predaja bude oslobodený až po piatich rokoch po jej vyradení z tohto majetku.

Lehota na umorenie straty sa bude predlžovať.

Prípadnú stratu z príjmu z prenájmu si možno v súlade s paragrafom 30 zákona o dani z príjmov odpočítať počas najviac piatich bezprostredne za sebou nasledujúcich zdaňovacích období. Od roku 2010 sa predlžuje lehota umorenia straty až na sedem rokov.

(ht, db)
Paušál je bez dokladov

Odpovedáme na vaše otázky

Som na rodičovskej dovolenke a chcela by som vedieť, či budem mať úľavu z dane z prenájmu bytu. Čo sa myslí pod paušálnymi nákladmi? Vraj sa dá 40 percent odrátať asi z celkovej ceny nájomného? Alebo sa musia predložiť faktúry za energie?

Pri zdanení príjmu z prenájmu si môžete ako každý daňovník uplatniť oslobodenú sumu 894,60 eura. O túto sumu znížite celkový zinkasovaný príjem za prenájom. Takto upravený príjem ďalej znížite o výdavky, buď paušálne vo výške 40 percent, alebo skutočné preukázateľne vynaložené.

Paušálne výdavky nepreukazujete dokladmi. Ďalšie položky už však nemôžete odpočítať, pretože všetky výdavky, ktoré súvisia so zabezpečením prenájmu vášho domu, sú v nich obsiahnuté.

Dagmar Bednáriková, daňová poradkyňa

Na spracúvanie osobných údajov sa vzťahujú Zásady ochrany osobných údajov a Pravidlá používania cookies. Pred zadaním e-mailovej adresy sa, prosím, dôkladne oboznámte s týmito dokumentmi.

          Inzercia - Tlačové správy

          1. Nestíhate nakupovať darčeky?
          2. Venujte na Vianoce darček plný informácií!
          3. Vzťah k seniorom chce zmeniť výzvou
          4. Bangkok, Phuket, pláže, chrámy: Za 13 dní to naj z Thajska
          5. Brzdia vás technické výpadky vo výrobe?
          6. Pracoval som v mekáči a vydržal tri dni. Hranolky sú prekliatie
          7. Tip na výlet: Prechádzka tokajskými vinicami a biele tigre
          8. Mobil banking VÚB opäť bližšie k najlepšej bankovej aplikácii
          9. Objavte novinku s duálnym účinkom proti starnutiu pleti
          10. Na čo dbať pri výbere nehnuteľnosti? Tu je niekoľko rád
          1. Nestíhate nakupovať darčeky?
          2. Riešenie kolízií áut - exkluzivní autokamera MiVue 766 WiFi
          3. Venujte na Vianoce darček plný informácií!
          4. Problém s darčekom? 10 perfektných tipov na Vianočné darčeky!
          5. Slovensko bude vo svete reprezentovať projekt Zachráň včely
          6. Vzťah k seniorom chce zmeniť výzvou
          7. Bangkok, Phuket, pláže, chrámy: Za 13 dní to naj z Thajska
          8. Moderný hotel, kde sa cítite ako doma
          9. Vedecká rada k 80. výročiu SvF STU v Bratislave
          10. Stavebná fakulta STU má učebňu na 3D tlač a virtuálnu realitu
          1. Pracoval som v mekáči a vydržal tri dni. Hranolky sú prekliatie 67 225
          2. Stíhame napredovať s technológiami? Môže už byť neskoro 17 725
          3. Tip na výlet: Prechádzka tokajskými vinicami a biele tigre 10 102
          4. Takto vyzerá miesto, odkiaľ k nám putuje slovenské hovädzie 9 819
          5. Bangkok, Phuket, pláže, chrámy: Za 13 dní to naj z Thajska 9 716
          6. Slováci sa pripravujú o stovky až tisícky eur 5 816
          7. First moment za skvelú cenu: Neapol, Capri, Pompeje, Ischia 5 015
          8. Kartou míňame viac. Čo by obchodníci mali vedieť o zákazníkoch 3 907
          9. Na čo dbať pri výbere nehnuteľnosti? Tu je niekoľko rád 3 877
          10. Objavte novinku s duálnym účinkom proti starnutiu pleti 2 512

          Hlavné správy zo Sme.sk

          PLUS

          Agent 007 sa celé roky predstavoval zle. Jeho pravé meno je iné

          V archívoch objavili skutočného Jamesa Bonda.

          PLUS

          Prečo si nerozumejú ľudia, čo sú spolu dlhé roky

          Je ľahšie komunikovať s neznámymi či s najbližšími?

          KOŠICE KORZÁR

          Zamestnanci rozkrádali U. S. Steel, súd ich musel oslobodiť

          Zlodejov nasnímala kamera, no nebola inštalovaná v súlade so zákonom.

          Podcast Dejiny

          Historik: Alexander Veľký bol despota a chcel byť uctievaný ako boh

          Alexander Veľký stále fascinuje.

          Neprehliadnite tiež

          Ceny nehnuteľností na bývanie v prvom štvrťroku stúpli

          V medzikvartálnom porovnaní stúpli takmer o tri percentá a v medziročnom porovnaní sa zvýšili o necelých 12 percent.

          V regióne, kde je kominárov málo, sa na nich čaká dlhšie

          Na Slovensku je okolo 800-tisíc domácností, ktoré majú komín. Kominárov je okolo 300.

          Štyri rady, ako sa vyhnúť studeným radiátorom v byte

          Vzduch v radiátoroch a potrubiach môže zdvihnúť náklady až o desať percent.

          Vykurovať sa začalo skôr. Účty ukáže až zima

          Výsledné platby za teplo mierne zdvihne studený január, ktorý bol najchladnejší za 20 rokov