SME
Pondelok, 3. október, 2022 | Meniny má Stela

Prenajímate? Aké sú najčastejšie chyby v daňovom priznaní

V daňovom priznaní príjmu z prenájmu už vychádzate z evidencie či z účtovníctva.

Pri výdavkoch v daňovom priznaní záleží na tom, či máte nehnuteľnosť v obchodnom majetku.Pri výdavkoch v daňovom priznaní záleží na tom, či máte nehnuteľnosť v obchodnom majetku. (Zdroj: ILUSTRAČNÉ FOTO – FOTOLIA)

Niekoľko rád pre daňové priznanie, ak máte príjem z prenájmu nehnuteľnosti.

Igelitkoví zákazníci – tak volajú medzi sebou účtovníci ľudí, ktorí sa spamätajú až pri daňovom priznaní a donesú v marci nespracované bločky v igelitke, prípadne v škatuli od topánok.

Tento rok ich je o niečo viac. Kto musí zdaniť príjem z prenájmu, už si nepomôže paušálnymi výdavkami.

Čítajte aj: PÝTATE SA: Kto sa mal registrovať a čo s poplatkom pre správcu

Daňové priznanie si však pri troche trpezlivosti môžete spraviť aj sami. Vyhnite sa však niektorým chybám.

K tým najčastejším u tých, ktorí už doteraz uplatňovali reálne výdavky patrili uplatňovanie daňových výdavkov spojených s rekonštrukciou nehnuteľnosti a jej opravou v prípade nezaradenia nehnuteľnosti do obchodného majetku (výmena okien, podláh a pod.), nesprávny prepočet pomerných výdavkov k príjmom oslobodeným od dane, nezahrnovanie úhrad za spotrebu energií do zdaniteľných príjmov.

Upozorňuje na to Finančná správa.

Tu je niekoľko rád, ako sa vysporiadať s daňovým priznaním.

Kam s ním

Príjem z prenájmu musí zo zákona zdaňovať každý, ak ho má za rok vyšší ako limit pre daňové oslobodenie.

Oslobodenie je 500 eur, no táto suma sa vzťahuje aj na ďalšie príjmy, z takzvaných príležitostných činností (napríklad ak sa vám vyskytol nejaký jednorazový zárobok).

Ako fyzická osoba, ktorá prenajíma nehnuteľnosť, by ste mali byť aj registrovaný na daňovom úrade. To znamená, že vám pridelili DIČ (ak ste ho už nemali, pretože podnikáte) a ten vypĺňate do hlavičky daňového priznania. Príjem z prenájmu sa vpisuje na 3. strane. Zdaňovať budete príjem, od ktorého ste odrátali oslobodených 500 eur.

Obchodný a neobchodný

Po prvýkrát v tohtoročnom daňovom priznaní už musíte uplatňovať skutočné výdavky. A, samozrejme, len také, ktoré máte podložené dokladmi v evidencii alebo účtovníctve.

Pokiaľ ste nehnuteľnosť zaradili do obchodného majetku, máte pri výdavkoch voľnejšie ruky, ako keď ste si ponechali nehnuteľnosť v osobnom vlastníctve.

Ak totiž nie je nehnuteľnosť v obchodnom majetku, nemožno ju odpisovať a do daňovo uznateľných výdavkov nezaradíte ani vaše investície, ako napríklad výmenu okien, dverí, novú maľovku a podobne. Z investícií uplatníte vo výdavkoch len také, ktoré ste vynaložili napríklad na kúpu práčky alebo televízora.

Podmienkou však je, že tento nehnuteľný majetok nielen prenajímate spolu s nehnuteľnosťou, ale musí to byť aj v zmluve, hovorí daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková.

„Len v prípade daňovníkom preukázanej skutočnosti, že hnuteľná vec je prenajímaná ako príslušenstvo nehnuteľnosti, je možné výdavky na obstaranie hnuteľnej veci považovať za daňový výdavok,“ píše finančná správa.

Technické zhodnotenie

Treba však veľmi opatrne rozlišovať. Ak ste kúpili a prenajímate práčku (a máte to v zmluve), potom je to daňovo uznateľný výdavok aj pre toho, kto nemá nehnuteľnosť v obchodnom majetku. Ak ste však pre túto práčku museli vybudovať vodovodné rozvody, už ide o výdavky na technické zhodnotenie nehnuteľnosti. Tie si môžu odpočítať iba tí, ktorí majú nehnuteľnosť v obchodnom majetku.

Taktiež treba myslieť na to, že pri drahšom prenajatom zariadení to nie je s uplatnením také jednoduché.

Výdavky na obstaranie hnuteľných vecí, ktoré presahujú 1700 eur a čas ich použiteľnosti je dlhší ako jeden rok, nie je možné zahrnúť do daňových výdavkov jednorazovo, ale postupne. A to prostredníctvom daňových odpisov. Tie sa do výdavkov zahŕňajú počas niekoľkých zdaňovacích období, upozorňuje Bednáriková.

Úprava výdavkov

Predtým, ako výdavky zapíšete do daňového priznania, musíte ich upraviť. Treba ich krátiť v rovnakom pomere, v akom je pomer príjmov zahrnovaných do základu dane (zníženého o oslobodenú sumu 500 eur) k celkovým príjmom z prenájmu.

Spočítate to tak, že príjmy znížené o 500 eur vydelíte celkovým príjmom z prenájmu. Výsledným číslom vynásobíte svoje výdavky. Túto sumu vpíšete do daňového priznania.

Čo áno a čo nie

Ak ste mali prenajímanú nehnuteľnosť vlani zaradenú vo svojom obchodnom majetku:

  • výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti (formou odpisov),
  • výdavky na jej technické zhodnotenie,
  • výdavky na jej opravy a udržiavanie,
  • výdavky, ktoré ste museli uhradiť podľa osobitných predpisov, napríklad daň z nehnuteľností, výdavky týkajúce sa úhrad vlastníka bytu a nebytových priestorov v dome do fondu prevádzky, údržby a opráv, ale napríklad aj poistenie prenajímanej nehnuteľnosti a úroky z úverov a pôžičiek, ktoré si daňovník zobral na nákup prenajímanej nehnuteľnosti,
  • výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, a to:

1. Výdavky za dodané energie

K nim patria dodávka elektrickej energie, dodávka tepla na vykurovanie a teplej úžitkovej vody, dodávka pitnej a úžitkovej vody pre domácnosť a dodávka plynu.

2. Výdavky za ostatné služby súvisiace s prenájmom nehnuteľnosti.

Tými sa rozumejú najmä odvádzanie odpadovej vody z domácností, osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov v dome, používanie výťahu a domovej práčovne, kontrola a čistenie komínov, odvoz popola, smetí a splaškov, čistenie žúmp, vybavenie bytu spoločnou televíznou a rozhlasovou anténou, koncesionárske poplatky, poplatky za pripojenie na internet.

Určite nemôžete dať do výdavkov: splátky úveru (výber z najčastejších chýb).

Ak ste nemali vlani prenajímanú nehnuteľnosť vo svojom obchodnom majetku, môžete si do daňových výdavkov uplatniť len výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, a to:

  • výdavky za energie, ktorými sa rozumejú dodávka elektrickej energie, dodávka tepla na vykurovanie a teplej úžitkovej vody, dodávka pitnej a úžitkovej vody pre domácnosť a dodávka plynu,
  • výdavky za ostatné služby súvisiace s prenájmom nehnuteľnosti, ktorými sú najmä odvádzanie odpadovej vody z domácností, osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov v dome, používanie výťahu a domovej práčovne, kontrola a čistenie komínov, odvoz popola, smetí a splaškov, čistenie žúmp, vybavenie bytu spoločnou televíznou a rozhlasovou anténou, koncesionárske poplatky, poplatky za pripojenie na internet.

Určite nemôžete dať do výdavkov: výmenu okien alebo akúkoľvek investíciu či opravy (výber z najčastejších chýb).

Zdroj: Finančná správa (ht)

SkryťVypnúť reklamu

          Inzercia - Tlačové správy

          1. Piešťanská firma ovládla svet zubárskych kresiel
          2. Slováci a peniaze: Na čo sporíme a koľko investujeme?
          3. Druhý diel komiksu Posledný Follower v denníku SME
          4. Nakupovať viac ovocia a zeleniny sa oplatí každý deň
          5. Púštne kráľovstvo: Prečo by ste mali navštíviť Jordánsko?
          6. Dochádzate do Bratislavy? Auto nechajte doma
          7. Notebook s dvomi obrazovkami. Ako dlho si naň budete zvykať?
          8. 5 príkladov, kedy banke nejde len o peniaze
          1. Slováci a peniaze: Na čo sporíme a koľko investujeme?
          2. Metropolis ostáva bez inflačnej doložky
          3. Nakupovať viac ovocia a zeleniny sa oplatí každý deň
          4. Druhý diel komiksu Posledný Follower v denníku SME
          5. KOSIT hľadá do svojho tímu ďalších vodičov
          6. Náklady na domácnosť pomôže ušetriť aj kompostér FoodCycler
          7. Notebook s dvomi obrazovkami. Ako dlho si naň budete zvykať?
          8. Dochádzate do Bratislavy? Auto nechajte doma
          1. Púštne kráľovstvo: Prečo by ste mali navštíviť Jordánsko? 6 874
          2. Riskovali viac než iní. Jeden z nich sa slávy nedožil 5 878
          3. Piešťanská firma ovládla svet zubárskych kresiel 5 484
          4. Európska noc výskumníkov prináša zážitky s vedou opäť naživo 5 079
          5. Notebook s dvomi obrazovkami. Ako dlho si naň budete zvykať? 4 537
          6. Nakupovať viac ovocia a zeleniny sa oplatí každý deň 4 050
          7. Digitálne dvojča v Konštrukta-TireTech 3 923
          8. Vyskúšajte vylepšenú aplikáciu SME aj s novou SME Minútou 3 820
          SkryťVypnúť reklamu
          SkryťVypnúť reklamu

          Neprehliadnite tiež

          Logo podcastu Index o ekonomike a podnikaní.

          Ako ovplyvní ceny nehnuteľností sprísnenie poskytovania úverov.


          a 1 ďalší 10. jan
          Ilustračné foto.

          Ľudia najviac kupovali menšie byty.


          SITA 13. júl
          Ilustračné foto.

          V medzikvartálnom porovnaní stúpli takmer o tri percentá a v medziročnom porovnaní sa zvýšili o necelých 12 percent.


          SITA 30. máj

          Na Slovensku je okolo 800-tisíc domácností, ktoré majú komín. Kominárov je okolo 300.


          22. nov

          Blogy SME

          1. Ján Valchár: Gratulujeme, 60.000. A ruské tanky dostávajú defekty.
          2. Miroslav Lisinovič: Z mojej papierovej dielne: gazdovský dom z Vlkolínca, kaplnky na Sivej Brade a v Holíči
          3. Milan Polešenský: Čo sa nepáči Petržalskej mládeži?
          4. Štefan Vidlár: Fantóm ambulancie
          5. Marián Viskupič: Matovič nepovedal jediný dôvod, prečo by mal zostať ministrom financií
          6. Mária Drahošová: Máte pravdu
          7. Ján Šubák: Plán "B"
          8. Vladimír Benčík: Malta 3/3 – „Hniezdo zmijí“ - Veľké obliehanie Malty
          1. Matúš Lazúr: Čo bude špendlíkom ktorý spôsobí prasknutie realitnej bubliny? 8 013
          2. Roman Kebísek: Malý prehľad prepadov Jánošíka, ku ktorým sa priznal 7 601
          3. Jana Melišová: Keď sa chce, tak sa dá 💗 5 156
          4. Ján Valchár: Mohylizácia ruských brancov. Presne podľa plánu. 4 361
          5. Ján Valchár: Keď už aj propagandisti plačú... 3 764
          6. Miroslav Kocúr: Progresívny fašizmus voči kresťanom? 3 421
          7. Marek Strapko: Irán vs. Rusko 2 827
          8. Peter Slamenik: Dubák sem, dubák tam. 2 717
          1. Iveta Rall: Polárne expedície - časť 48. - Arktída - Hubert Wilkins a Detroitská arktická expedícia 3/3 - rok 1928
          2. Jiří Ščobák: Co konkrétního se hovoří o finanční gramotnosti na Slovensku?
          3. Monika Nagyova: Úprimné pozdravy z Bratislavy: Ľudia nosia vo vreckách nože a ešte sa tým chvastajú.
          4. Jiří Ščobák: Plaval jsem přes Dunaj a byla to brnkačka!
          5. Iveta Rall: Polárne expedície - časť 47. - Arktída - Hubert Wilkins a Detroitská arktická expedícia 2/3 - rok 1927
          6. Jiří Ščobák: Energie a plyn: Zvládneme túto zimu v poriadku? Prečo je dôležité, aby trh s plynom fungoval ako celok? Odporučili by ste fixovať ceny energií?
          7. Jiří Ščobák: Ako sa nedať podviesť v online svete? (pustite/dajte prečítať aj svojim rodičom!)
          8. Iveta Rall: Polárne expedície - časť 46. - Arktída - Hubert Wilkins a Detroitská arktická expedícia 1/3 - rok 1926
          SkryťZatvoriť reklamu