Platili ste veľa na dani? Môžete to skúsiť aj inak

Ak zaradíte prenajímanú nehnuteľnosť do obchodného majetku budete mať voľnejšie ruky pri uplatnení výdavkov. Ponúkame niekoľko rád, ako to možno spraviť.

Tohtoročné daňové priznanie viacerým prenajímateľom ukázalo, že by mohlo byť výhodnejšie, ak by svoju nehnuteľnosť zaradili do obchodného majetku.(Zdroj: ILUSTRAČNÉ FOTO – FOTOLIA)

Zaradenie nehnuteľnosti do obchodného majetku nemá len výhody. Pri jej predaji sa bude inak rátať lehota na oslobodenie od dane z príjmu.

Tohtoročné daňové priznanie viacerým prenajímateľom ukázalo, že by mohlo byť výhodnejšie, ak by svoju nehnuteľnosť zaradili do obchodného majetku.

V prípade, že tak spravia, majú prenajímatelia voľnejšie ruky pri uplatnení výdavkov.

Na rozdiel od situácie, kedy nehnuteľnosť v obchodnom majetku zaradenú nemajú, môžu uplatniť v daňovom priznaní výdavky napríklad na jej rekonštrukciu (takzvané technické zhodnotenie), prípadne aj daň z nehnuteľnosti, jej poistenie či úroky z úverov a pôžičiek, ktoré si daňovník zobral na nákup prenajímanej nehnuteľnosti. A samozrejme si možno uplatniť aj daňové odpisy.

Napriek tomu, že sa to prieči zdravému úsudku, nehnuteľnosť do obchodného majetku môže dať aj ten prenajímateľ, ktorý na prenájom nemá živnosť, ale zostáva fyzickou osobou – nepodnikateľom a tak využívať výhody, ktoré z toho plynú (pozor, aj nevýhody).

Spraviť to môžete aj sami

Nehnuteľnosť do obchodného majetku si môžete zaradiť aj vtedy, ak si vediete evidenciu sami.

„Rozhodnutie či zaradí, alebo nezaradí nehnuteľnosť do majetku prenajímateľ nemusí nikam špeciálne hlásiť,“ hovorí účtovníčka Júlia Mucsková z JM Account.

Kľúčovým dokumentom, ktorý však musíte vytvoriť, aby bolo po formálnej stránke všetko v poriadku, je inventárna karta dlhodobého hmotného majetku. K nemu bude treba vyhotoviť aj dokument - protokol o zaradení nehnuteľnosti do obchodného majetku, upozorňuje Roman Konrád z firmy Profinam.

Ako to urobiť

  1. Ako inventárna karta môže slúžiť dokument vytvorený v ľubovoľnom textovom či tabuľkovom editori.
  2. Hotové tlačivá možno kúpiť, vzory pre vlastný dokument nájdete aj zdarma na webe.
  3. V dokumente uvediete názov dokumentu (Inventárna karta dlhodobého hmotného majetku), názov a jednoduchý popis majetku, dátum a spôsob jeho obstarania, deň zaradenia, vstupnú cenu, odpisovú skupinu, obdobie odpisovania a metódu odpisovania. Pridáte tabuľku o odpisovaní (rok, za ktorý nehnuteľnosť odpisujete, výšku odpisu pre príslušný rok, zostatkovú cenu a dátum, kedy ste odpis uskutočnili – zapísali do evidencie). Zapísať môžete aj prípadné technické zhodnotenie majetku (rekonštrukcie).
  4. Zaradenie do obchodného majetku zdokumentujete vyplnením protokolu o zaradení. V ňom uvediete meno, DIČ, údaje o majetku, inventárne číslo, dátumy obstarania a zaradenia, spôsob obstarania a obstarávaciu cenu, spôsob odpisu, odpisovú skupinu, plán odpisov, využitie a uvediete dátum a svoj podpis.

Príklady odpisovania

Rovnomerné odpisovanie

Pri rovnomernom odpisovaní sa ročný odpis určí ako podiel vstupnej ceny hmotného majetku a doby odpisovania ustanovenej pre príslušnú odpisovú skupinu. Ročný odpis sa zaokrúhľuje na celé eurá nahor.

Príklad:

V januári v roku 2014 ste kúpili nehnuteľnosť a prenajali ju. Kúpna cena bola 100-tisíc eur, po kúpe ste nehnuteľnosť zaradili do obchodného majetku vo vstupnej cene 100-tisíc eur. Zaradili ste ju do 4. odpisovej skupiny na 20 rokov.

  • Keďže ste nehnuteľnosť zaradili do obchodného majetku v januári, máte nárok na celý odpis za rok 2013 v sume 5000 eur (100 000/20).
  • Následne si každý rok uplatníte do výdavkov ročný daňový odpis vo výške 5-tisíc eur.

Pozor:

  • Ak by nehnuteľnosť bola v osobnom užívaní napríklad tri roky a až potom by ste ju vložili do obchodného majetku, za toto obdobie vyčíslite fiktívne daňové odpisy, tie však už v daňovom priznaní nemôžete uplatniť.

Zrýchlené odpisovanie

Pri zrýchlenom odpisovaní hmotného majetku sa odpisovým skupinám prideľujú koeficienty pre zrýchlené odpisovanie – koeficient v 4. odpisovej skupine je v prvom roku 20, v ďalších 21, pre zostatkovú cenu 20 (prípadne pre zvýšenú zostatku cenu, ak ste nehnuteľnosť technicky zhodnotili - napríklad ste do nej investovali).

Pri zrýchlenom odpisovaní hmotného majetku sa určia odpisy z hmotného majetku takto:

  • v prvom roku odpisovania hmotného majetku len pomerná časť z ročného odpisu určeného ako podiel vstupnej ceny a priradeného koeficientu pre zrýchlené odpisovanie hmotného majetku platného v prvom roku odpisovania v závislosti od počtu mesiacov, počnúc mesiacom jeho zaradenia do užívania do konca tohto zdaňovacieho obdobia,
  • v ďalších rokoch odpisovania hmotného majetku ako podiel dvojnásobku jeho zostatkovej ceny a rozdielu medzi priradeným koeficientom pre zrýchlené odpisovanie platným v ďalších rokoch odpisovania a počtom rokov, počas ktorých sa už odpisoval; len na účely výpočtu ročných odpisov
  1. v druhom roku odpisovania sa zostatková cena hmotného majetku určí ako rozdiel medzi vstupnou cenou a podielom jeho vstupnej ceny a priradeného koeficientu pre zrýchlené odpisovanie platného v prvom roku odpisovania neskráteným o pomernú časť ročného odpisu neuplatnenú v daňových výdavkoch v prvom roku odpisovania,
  2. v ďalších rokoch odpisovania sa zostatková cena určená podľa prvého bodu zníži o daňové odpisy z tohto majetku zahrnuté do daňových výdavkov, počnúc druhým rokom odpisovania.

Príklad:

V januári v roku 2014 ste kúpili nehnuteľnosť a prenajali ju. Kúpna cena bola 100-tisíc eur, po kúpe ste nehnuteľnosť zaradili do obchodného majetku vo vstupnej cene 100-tisíc eur. Zaradili ste ju do 4. odpisovej skupiny na 20 rokov. Podľa koeficientov nehnuteľnosť budete odpisovať takto:

tabulka-1_res.jpg

Ak by nehnuteľnosť bola v osobnom užívaní napríklad tri roky a až potom by ste ju vložili do obchodného majetku, za toto obdobie vyčíslite fiktívne daňové odpisy, tie však už v daňovom priznaní nemôžete uplatniť.

Zdroj: Profinam (ht)

Nezabudnite

  1. Ak je byt zariadený, alebo sa zariaďuje, tak je dobré mať aj evidenciu drobného majetku (inventár nábytku, zariadenia, počet, hodnotu , stav opotrebenia...).
  2. Ak prenajímate byt, zo zákona musíte svoje príjmy registrovať. Ľudia, ktorých príjmy z prenájmu boli za rok nižšie ako daňové oslobodenie 500 eur, to často nerobia.

Zdroj: JM Account, Finančná správa (ht)

Pri predaji sa lehota pre oslobodenie ráta inak

Ak zaradíte nehnuteľnosť do obchodného majetku, budú pri jej predaji platiť iné pravidlá pre oslobodenie od dane z príjmu.

1072482_79445869-120x90.jpgZákon o dani z príjmov vymedzuje, kedy je príjem z predaja nehnuteľnosti od dane oslobodený.

Podmienka platná pre oslobodenie sa pri nehnuteľnosti v osobnom vlastníctve vzťahuje na dĺžku tohto vlastníctva (musí byť najmenej päťročné) a v prípade predaja nehnuteľnosti obstaranej pred rokom 2011 zákon rešpektuje aj trvalý pobyt (aspoň dvojročný).

Toto však neplatí, ak je nehnuteľnosť v obchodnom majetku – to znamená, že ju ako takú vediete v evidencii a uplatňujete si odpisy a výdavky podľa pravidiel pre nehnuteľnosť v obchodnom majetku.

„Oslobodenie sa nehnuteľnosti v obchodnom majetku bude týkať až po piatich rokoch od jej vyradenia z obchodného majetku. A nie od dátumu jej nadobudnutia do vlastníctva, respektíve začiatku trvalého pobytu v prípade nehnuteľnosti obstaranej pred rokom 2011,“ hovorí daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková.

(ht, ILUSTRAČNÉ FOTO - WWW.FREEIMAGES.COM)

Na spracúvanie osobných údajov sa vzťahujú Zásady ochrany osobných a Pravidlá používania cookies. Pred zadaním e-mailovej adresy sa, prosím, dôkladne oboznámte s týmito dokumentmi.


          Inzercia - Tlačové správy


          1. Biznis úver: Lepší tím, stroje, či menej stresu s faktúrami
          2. Nižšie náklady vo firme? Tri tipy, kde sa dá ušetriť
          3. Nedocenený génius - prečo chýba v našich knižniciach?
          4. Park pod Kolibou prepája mesto s prírodou
          5. Keď Slováci krotia morský vietor
          6. Čo si myslia mamy youtuberov o tom, čo robia ich deti?
          7. Volkswagen Touareg jazdí lepšie, než sme čakali
          8. Máte už program pre deti na túto sobotu?
          9. UNIQA poisťovňa sa sťahuje do Einsteinova Business Center
          10. Pätnásť destinácií na letnú dovolenku s odletom z Bratislavy
          1. Nižšie náklady vo firme? Tri tipy, kde sa dá ušetriť
          2. Čo si myslia mamy youtuberov o tom, čo robia ich deti?
          3. Keď Slováci krotia morský vietor
          4. Nedocenený génius - prečo chýba v našich knižniciach?
          5. Park pod Kolibou prepája mesto s prírodou
          6. Do we have "Sagans" in language education?
          7. Volkswagen Touareg jazdí lepšie, než sme čakali
          8. Máte už program pre deti na túto sobotu?
          9. Biznis úver: Lepší tím, stroje, či menej stresu s faktúrami
          10. Síce malí, no výnimoční regionálni dodávatelia. Poznáte ich?
          1. Pätnásť destinácií na letnú dovolenku s odletom z Bratislavy 24 119
          2. Čo si myslia mamy youtuberov o tom, čo robia ich deti? 21 703
          3. Chystáte výlet do Rakúska? Toto miesto má najlepšie zážitky 17 590
          4. Ako vzniká jeden z najkvalitnejších kolagénov na Slovensku? 6 007
          5. Jozef Bíreš: Čerstvé potraviny sú pre človeka najhodnotnejšie 4 586
          6. Unikátne defilé vojenskej techniky na zemi aj vo vzduchu 3 983
          7. Mladý Slovák vymyslel aplikáciu pre medicínu. 3 144
          8. Volkswagen Touareg jazdí lepšie, než sme čakali 2 927
          9. Nedocenený génius - prečo chýba v našich knižniciach? 2 039
          10. Zabezpečte si svoje auto doteraz neprekonaným VAM systémom 1 959

          Hlavné správy zo Sme.sk

          DOMOV

          Univerzitná nemocnica ignoruje Pellegriniho. Súkromník v nej zarába státisíce

          Šéfka Mikrobiologického ústavu navrhla, ako nahradiť súkromníka.

          PODCAST DOBRÉ RÁNO

          Dobré ráno: McDonald's po desiatich rokoch mení ceny, na Slovensku láme rekordy

          Americkému reťazcu sa darí čoraz viac.

          stĺpček petra tkačenka

          Zmekova Hlava XXII

          Podľa Fica Slovensko občas do cudziny pošle vojakov, ale len tam, kde im nehrozí žiadne riziko.

          KOMENTÁR JURAJA BERZEDIHO

          Na východe je veselo. Len dokedy

          Kalkulačka rozhodla. V Košiciach prídu o slovenské zápasy tisíce fanúšikov.

          Neprehliadnite tiež

          V regióne, kde je kominárov málo, sa na nich čaká dlhšie

          Na Slovensku je okolo 800-tisíc domácností, ktoré majú komín. Kominárov je okolo 300.

          Štyri rady, ako sa vyhnúť studeným radiátorom v byte

          Vzduch v radiátoroch a potrubiach môže zdvihnúť náklady až o desať percent.

          Vykurovať sa začalo skôr. Účty ukáže až zima

          Výsledné platby za teplo mierne zdvihne studený január, ktorý bol najchladnejší za 20 rokov

          V bratislavskom Prievoze pribudne nový rezidenčný komplex

          Rezidenčný komplex by mal podľa zámeru pozostávať z troch polyfunkčných objektov, garážového domu a súvisiacej infraštruktúry.

          Ponuka nových bytov na Slovensku rastie rýchlejšie ako dopyt po bývaní

          Ceny bytov majú v poslednom období rastúci trend.