SME
Nedeľa, 17. január, 2021 | Meniny má NatašaKrížovkyKrížovky

Prenajímate? Mali by ste platiť daň

Oslobodených od dane je zo zákona 500 eur, manželia si môžu pomôcť.

Každý z vlastníkov či spoluvlastníkov sa môže individuálne rozhodnúť, či prenajímanú nehnuteľnosť zahrnie do obchodného majetku. Nemusí pritom prenajímať na živnosť. Každý má tiež nárok na uplatnenie daňového oslobodenia.Každý z vlastníkov či spoluvlastníkov sa môže individuálne rozhodnúť, či prenajímanú nehnuteľnosť zahrnie do obchodného majetku. Nemusí pritom prenajímať na živnosť. Každý má tiež nárok na uplatnenie daňového oslobodenia. (Zdroj: ILUSTRAČNÉ SME - ARCHÍV)

Prenajímate byt alebo dom a máte príjmy z prenájmu nehnuteľnosti vyššie ako 500 eur? S vysokou pravdepodobnosťou ste zo zákona povinní podať daňové priznanie.

Tlačivo a daň z príjmu nemusia trápiť len tých, ktorí mali vlani celkové príjmy (teda aj napríklad zo živnosti, podnikania, zamestnania a podobne) nižšie ako 1901,67 eura.

Mínus päťsto, alebo tisíc

Ak prenajímate byt alebo dom ako fyzická osoba - nepodnikateľ, zaplatíte z prenájmu len daň z príjmov vo výške 19 alebo 25 percent (podľa výšky základu dane). Na rozdiel od podnikateľov, ktorí prenajímajú nehnuteľnosť napríklad na základe živnosti, nemusíte z tohto príjmu platiť sociálne či zdravotné odvody.

Spomínaných 500 eur je suma, ktorá je pri príjmoch z prenájmu oslobodená od dane.

Zaujímavá je najmä pri manželoch, pokiaľ prenajímajú nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve. Zákon ich totiž v tomto prípade oprávňuje rozdeliť si spoločný príjem podľa toho, ako je pre nich výhodnejšie a oslobodenie z príjmu, ktorý tak či tak ide do rodinných financií, si môže zohľadniť každý z nich.

Na druhej strane netreba zabudnúť, že výdavky, ktoré si chcete z daní odpočítať, sa musia krátiť. „Úmerne podľa toho, v akom je suma príjmov zahrňovaných do základu dane k celkovým príjmom,“ vysvetľuje daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková.

Výdavky? Komplikované, no dá sa

Pri zdaňovaní príjmov z prenájmu si každý môže uplatniť daňové výdavky, ktoré potom znížia základ dane. Žiaľ „pohodlnejšie“ paušálne výdavky, ktoré možno uplatniť pri niektorých iných príjmoch pri prenájme nie je možné využiť.

Všetky výdavky, ktoré sa rozhodnete uplatniť, musia teda byť skutočné, preukázateľné a musia súvisieť s prenájmom, tak ako to definuje zákon. Znamená to, že treba v prípade potreby doložiť všetky faktúry či pokladničné doklady.

V praxi to znamená viesť si daňovú evidenciu alebo účtovníctvo.

A hoci neprenajímate nehnuteľnosť na živnosť, môžete ju zaradiť do obchodného majetku. To z hľadiska platení daní prináša výhody i nevýhody.

Obchodný a neobchodný

Výhodou zaradenia nehnuteľnosti do obchodného majetku sú podstatne väčšie možnosti pri uplatňovaní si výdavkov. Zaujímavé môže byť napríklad uplatnenie si výdavkov na jej kúpu cez odpisy (od vlaňajška platia pri odpisoch zmeny). Alebo úrokov z úverov a pôžičiek, ktoré ste zobrali na to, aby ste si prenajímanú nehnuteľnosť zadovážili. Prípadne aj výdavkov na takzvané technické zhodnotenie (prestavbu kúpeľne či zníženie stropu v byte a podobne).

Uplatnenie si výdavkov na technické zhodnotenie má však svoje ďalšie pravidlá,“ upozorňuje poradkyňa. Ak dôsledkom zásahu do nehnuteľnosti je zmena v sume nad 1700 eur, ide o "povinné technické zhodnotenie" a do výdavkov sa dostáva postupne - prostredníctvom odpisov počas ustanovenej doby odpisovania. V situácii, keď výdavky neprevýšia za rok celkovú sumu 1700 eur, zákon pripúšťa jednorazové odpočítanie takýchto výdavkov (no zároveň ich umožňuje aj odpisovať ako súčasť vstupnej ceny, podľa rozhodnutia prenajímateľa).

Pokiaľ prenajímanú nehnuteľnosť do obchodného majetku nezaradíte (zákon ponecháva možnosť voľby), daňovník si môže ako daňový výdavok uplatniť len výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, píše Finančná správa.

„Ak totiž nehnuteľnosť nie je predmetom obchodného majetku, automaticky sa považuje za osobný majetok a všetky výdavky na obstaranie, údržbu, opravu a udržiavanie sú výdavkami na osobnú spotrebu,“ vysvetľuje Bednáriková.

Okruh daňovo akceptovateľných výdavkov sa preto zužuje len na výdavky na spotrebu energií, plynu, poplatky za správu bytového domu, vodné, stočné, odvoz smetí, káblovú televíziu a podobne. K nim možno pridať už len náklady na inzerciu, odmeny realitnej kancelárii a podobne.

„V žiadnom prípade teda nie výdavky na výmenu okien, maľovku a podobne, ako by to mohlo byť pri nehnuteľnosti v obchodnom majetku,“ dodáva poradkyňa.

Nevýhodou zaradenia nehnuteľnosti do obchodného majetku sú však prísnejšie pravidlá pre oslobodenie dane z príjmu, ak sa rozhodnete ju predať.

Aby bol príjem od dane z príjmu oslobodený, musíte s predajom počkať až päť rokov po jej vyradení z obchodného majetku.

Vo všeobecnosti odborníci odporúčajú zaradiť nehnuteľnosť do obchodného majetku najmä pri starších stavbách, pri ktorých možno očakávať vysoké náklady v súvislosti s rekonštrukciou.

Čo s nábytkom

Do príjmu z prenájmu nehnuteľnosti sa zahŕňa aj prenájom hnuteľných vecí, ktoré patria k nehnuteľnosti. Na druhú stranu, ak kúpite potrebné vybavenie, ako výdavok ho uplatníte tak či tak.

Nákup vybavenia, teda napríklad nábytku, či spotrebičov je legitímnym výdavkom bez ohľadu na charakter prenajímanej nehnuteľnosti, vysvetľuje poradkyňa. Nezáleží teda, či je prenajímaná nehnuteľnosť obchodným, alebo neobchodným majetkom. Kľúčovým momentom je to, že sa nehnuteľnosť prenajíma spolu s týmito hnuteľnými vecami a sú zložkou príjmov z prenájmu. Toto však musí byť presne uvedené v nájomnej zmluve (formou zoznamu prenajímaných vecí). Potom takéto výdavky vstupujú do základu dane ako položka znižujúca základ dane.

Výdavky a obchodný majetok

Aké možno uplatniť výdavky pri prenájme nehnuteľnosti zaradenej do obchodného majetku

Ak prenajímanú nehnuteľnosť daňovník zaradí do obchodného majetku (to znamená, že o tejto nehnuteľnosti bude účtovať ako o obchodnom majetku alebo bude viesť evidenciu), môže si uplatniť v preukázateľných výdavkoch výdavky vynaložené v súvislosti s touto nehnuteľnosťou ako napr.:

• výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti (formou odpisov),

• výdavky na technické zhodnotenie (ustanoveným spôsobom),

• výdavky na jej opravy a udržiavanie,

• iné súvisiace výdavky spojené s používaním nehnuteľnosti (najmä výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti ako výdavky na energie), ďalej výdavky na poistenie prenajímanej nehnuteľnosti, daň z nehnuteľností, výdavky týkajúce sa úhrad vlastníka bytu a nebytových priestorov v dome do fondu prevádzky, údržby a opráv, úroky z úverov a pôžičiek na zakúpenie prenajímanej nehnuteľnosti.

Zdroj: Finančná správa (ht)

Skryť Vypnúť reklamu

          Inzercia - Tlačové správy

          1. SME.sk zaznamenalo rekordný nárast záujmu čitateľov
          2. Sedem najznámejších pyramíd v Mexiku
          3. Zima v koži atopika: aká je starostlivosť o pokožku s ekzémom?
          4. Zákazníkov čoraz častejšie zaujíma pôvod výrobkov, ktoré kupujú
          5. 10 vecí, pre ktoré sa oplatí navštíviť Dominikánsku republiku
          6. Už iba dnes si môžete predplatiť SME.sk na rok len za 28 eur
          7. Historická revue: Kam sa podeli Kumáni, Valasi a iné etniká?
          8. Wellness trendy, rozhovory a rady pre lepšie zdravie
          9. Oktagon 20: Pikantné súboje prinesú aj zápas o titul!
          10. Tipni si na Petru Vlhovú a získaj 10 eur
          1. MATADOR Group mení vizuálnu identitu značky
          2. Fokus očná optika sa stala exkluzívnym partnerom značky Nikon
          3. Turizmus za účelom estetickej chirurgie v čase pandémie
          4. Sedem najznámejších pyramíd v Mexiku
          5. SME.sk zaznamenalo rekordný nárast záujmu čitateľov
          6. Akčný výpredaj v PLANEO Elektro – to sú ceny nižšie až o 60 %!
          7. Zima v koži atopika: aká je starostlivosť o pokožku s ekzémom?
          8. Ohlúpli sme počas Covid roka?
          9. Zákazníkov čoraz častejšie zaujíma pôvod výrobkov, ktoré kupujú
          10. TOMRA víta kľúčový krok k spusteniu systému zálohovania
          1. Už iba dnes si môžete predplatiť SME.sk na rok len za 28 eur 20 652
          2. 10 vecí, pre ktoré sa oplatí navštíviť Dominikánsku republiku 14 755
          3. Historická revue: Kam sa podeli Kumáni, Valasi a iné etniká? 8 743
          4. Wellness trendy, rozhovory a rady pre lepšie zdravie 7 729
          5. Ekologická móda? Slovenská firma dokazuje, že to ide 7 596
          6. Kuba si turistov omotá okolo prsta. Miesta, ktoré musíte vidieť 6 625
          7. Produkujeme viac odpadu, kompostujeme len tretinu 6 436
          8. Kvalitnej hydiny je na pultoch stále menej. Čo vlastne kupujeme? 6 328
          9. Riaditeľ VÚB: Udržateľnosť chceme vsadiť do DNA nášho podnikania 6 186
          10. Nakupujete online? Toto potrebujete vedieť 6 076
          Skryť Vypnúť reklamu
          Skryť Vypnúť reklamu

          Hlavné správy zo Sme.sk

          Lipšic: Zatýkanie ľudí nie je divadlo, nemožno čakať, že polícia zasiahne každý týždeň

          Spochybňovanie spolupracujúcich obvinených považuje za cielené.

          Daniel Lipšic.
          KOMENTÁR PETRA TKAČENKA

          Koalícia nám povie, či chce spravodlivosť, alebo pomstu

          Lipšic ako prokurátor stále nie je dobrý nápad.

          Peter Tkačenko
          Minister zdravotníctva Marek Krajčí.
          Marek Majeský.

          Neprehliadnite tiež

          Podcast Index

          Index: Ani prísnejšia regulácia úverov nehnuteľnosti nezlacní

          Ako ovplyvní ceny nehnuteľností sprísnenie poskytovania úverov.

          Logo podcastu Index o ekonomike a podnikaní.
          Ilustračné foto.

          Ceny nehnuteľností na bývanie v prvom štvrťroku stúpli

          V medzikvartálnom porovnaní stúpli takmer o tri percentá a v medziročnom porovnaní sa zvýšili o necelých 12 percent.

          Ilustračné foto.

          V regióne, kde je kominárov málo, sa na nich čaká dlhšie

          Na Slovensku je okolo 800-tisíc domácností, ktoré majú komín. Kominárov je okolo 300.